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注意了!高新企業資格申請很難,但被取消卻很簡單!

根據《高新技術企業認定管理辦法》 (國科發火〔2016〕32號)第十一條規定,認定為高新技術企業須同時滿足以下條件:

(一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;

(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:應以問題所屬年度和前兩個會計年度(實際經營不滿三年的按實際經營時間計算)的研究開發費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條(五)款規定進行復核。

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

(七)企業創新能力評價應達到相應要求;

(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。


高新技術企業稅收優惠多多,比如:
按15%的低稅率征收企業所得稅;
研發費用加計扣除75%;
虧損結轉年限由5年延長至10年;
中小高新技術企業轉增股本、高新技術企業轉化科技成果,依法分期繳納個人所得稅等等。

但是,取得了高新技術企業資格后,企業還需要履行資料報送義務,而主管部門也會進行日常管理、重點檢查、復核等后續措施。一旦企業被發現不符合條件,就會取消高新技術企業資格,并且不符合資格的時間內享受的高新技術企業稅收優惠會被追回!根據具體情形,加收滯納金、處以罰款甚至會被追究其他行政、刑事責任。

無論何種原因被取消,取消當年皆不得再次申請認定(特殊情形還會更長)。那么,高新技術企業有哪些情形,會被取消高新資格呢?資格被取消,又承擔怎樣的后果呢?


情形1:申請過程存在弄虛作假行為,取消高新技術企業資格。

因弄虛作假騙取國家稅收優惠,顯然屬于主觀故意行為,其結果顯然不僅僅是補稅、加收滯納金,罰款在所難免,視具體情節可能會被追究行政、刑事責任。

情形2:發生重大安全事故,取消高新技術企業資格。

企業因為重大安全事故,取消其高新技術企業資格,則之前享受優惠不會被追究,只是之后不能享受了。

情形3:認定條件發生重大變化,經營范圍調整,資金鏈斷裂,公司停產,員工遭散,取消高新技術企業資格。

企業因發生重大經營變化,而被取消其高新技術企業資格,若之前并無其他違法違規行為,則已享受優惠不會被追究,自取消年度起不再享受稅收優惠。

情形4:累計兩年未報年度發展情況報表

企業獲得高新技術企業資格后,在其資格有效期內應每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工作網”,報送上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表;在同一高新技術企業資格有效期內,企業累計兩年未按規定時限報送年度發展情況報表的,由認定機構取消其高新技術企業資格。

通常情況下,企業因累計兩年未填報年度發展情況報表,則于次年起取消其高新技術企業資格,也是前期享受優惠若無其他原因不會被追究,而自取消資格年度起不能繼續享受優惠政策。但若因為未填報年度發展情況報表,而被主管部門追溯、延伸審核檢查,發現前期已不符合認定條件,則須自不符合條件年度起追究相關責任。

特別提醒:因為累計兩年未填報年度發展情況報表而被取消資格企業數量占比頗高!

高新技術企業在知識產權、科技人員以及相關財務指標方面符合條件才是根本。

情形5:認定后發現不符合認定條件

后續處理得分兩種情況
(一)如果公司在資料申報、數據填寫等方面并未造假,則之前享受稅收優惠,于資格取消后補繳稅款及滯納金即可,一般不會有其他懲罰措施。

(二)如果公司前期存在弄虛造假行為,只是此時才被發現而取消資格,則除補繳稅款、加收滯納金外,可能還會相應追究其他法律責任。

情形6:因公司名稱變更時,遞交的名稱變更申請材料不符合相關規定。取消公司高新技術企業資格。

失去高新技術企業資格后,公司不再享受相關稅收優惠政策,企業所得稅稅率由15%提高到25%,公司需按照25%的稅率補繳前年度的企業所得稅,當年及以后年度的企業所得稅亦執行25%的稅率。

情形7:有重大稅收違法行為,例虛開增值稅專用發票罪,撤銷高新技術企業資格。

公司被取消高新技術企業資格后,企業所得稅稅率將由15%調整為25%,需要補稅、加收滯納金、加處罰款,視具體情節追究行政、刑事責任,5年內不得重新提請認定申請。

情形8:因業務、人員、固定資產等已轉移、搬遷導致不符合條件,取消高新技術企業資格。

這種情況需要重新認定,若認定符合條件,可以繼續享受優惠;如果未能通過認定,則取消當年起不能執行稅收優惠政策。

最后,取得高新企業資格、享受高新企業稅收優惠,并不是“一勞永逸”的事,以這8個案例為鑒,且行且珍惜!


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